收到的现金入什么科目?

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生活小百科网:我公司是旅行社,对外设一办事处独立经营,自负营亏,需要发票时以公司名称开具,并将相关的支出票据交付公司,开票金额存入银行账户,公司做账走收入,(为了应付查账暂时存入,办事处以后取走).
月底公司将所有的收入减去成本后的差额按5%的比例一同交纳了营业税,也就是说相当于公司自己的业务正常入账,然后将办事处那部分并不存在的收入也按规定交了营业税.
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金---应交营业税

交税时:借:应交税金---应交营业税
贷:银行存款(现金)
问题是:公司收到办事处还回的税金(现金)后该怎样入账才合理? 请各位高手赐教!!!!
另;如果走其他应收款,同本单位的税金一并交纳.收回款项时再冲平,,那么在损益表中主营业务税金及附加不就少了吗?应交税金倒是正确的.应该怎么办呢?这里专家的回答会让您满意

1、提税金时
借:主营业务税金及附加(提取单位税金数)
借:其他应收款--某办事处(代缴办事处税金数)
贷:应交税金--营业税(提取单位税金数+代缴办事处税金数)

2、上缴税金
借:应交税金--营业税(提取单位税金数+代缴办事处税金数)
贷:银行存款或现金

3、收办事处代缴税金款
借:银行存款或现金
贷:其他应收款--某办事处(代缴办事处税金数)

问题补充:
另;如果走其他应收款,同本单位的税金一并交纳.收回款项时再冲平,,那么在损益表中主营业务税金及附加不就少了吗?应交税金倒是正确的.应该怎么办呢?
1、因为办事处的收入不在你账户中核算,所以,主营业务税金及附加就不包括代缴的营业税。
2、损益表中主营业务税金及附加没有少,反映的是你单位收入应提取的税金。

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